企业经济运行分析提纲和范例
发布时间:2019-10-28

  企业经济运行分析提纲和范例_企业管理_经管营销_专业资料。企业经济运行分析提纲和范例

  企业经济运行分析提纲和范例 分析报告主要包括下述三个方面的内容: 第一部分提要段。概括公司综合情况,让财务报告接受者对经济 运行情况分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明分析段。对公司运营及财务现状的介绍,并进行分 析。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明 时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。应重点说明分析如下事 项: 1、本企业生产经营情况与去年同期比较有何特点,内部扩大产 能、基本建设投入、新增固定资产投入情况。外部政策环境变化对生 产经营的影响,也包能源、原材料价格和人工成本等。 2、企业提供税收情况。包括增值税、企业所得税、消费税、营 业税主要税种应交及已交情况及应交未交原因,企业总体税收增减情 况及原因。 3、重点运用、营业收入、营业成本、三项费用、利润(亏损) 等效益指标,两项资金占用、科技支出(企业自筹和政府支出的决算 指标结构)占收入比重、企业创税率(应交税金占营业收入比重) 、 职工收入等焦点、重点管理指标,阐明分析企业产销情况、特点,企 业产能变化情况,结构调整措施及带来的效益变化情况,对税收产生 的影响,并对企业盈利或亏损做出因素分析。 第三部分趋势分析段。作出说明和分析后,对于经营情况、财务 1 状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公允、客观的概括和预测。并 应重点说明当前企业生产经营中面临的突出问题及今后趋势预测。一 是提高经济运行质量,加快发展企业、金融、政府部门等各方面应采 取的对策措施、建议。二是趋势预测分析要切合实际,分清企业营销、 管理、重点达产项目因素,企业外部财务、税收及社会投资等政策环 境变化因素,企业主导产品适用技术所处领域技术进步及拥有自主知 识产权专利因素,国际、国内市场需求变化因素,主要原材料及上游 产品供给价格因素等方面。 附:主要行业企业经济运行分析案例 2 案例 1: (化工企业) 成山集团有限公司 2006 年 1—10 月份经济运行分析 一、企业经济运行情况 成山集团与美国库珀公司于 2005 年 12 月份合资成立了“库珀成 山(山东)轮胎有限公司”和“库珀成山(山东)客车轮胎有限公司” 。 投入资本 亿元,占合资公司注册资本的 %,于 2006 年 2 月份正式 运作。新公司成立后,加大对专业技术人员招聘力度,对产品结构作 了调整,同时对技术含量高、高附加值的半钢和全钢轮胎的产量也作 了相应调整。但今年 1—10 月份,受国际原油市场价格上涨等因素影 响,天然胶价格与去年同期相比增 比增加 %,增加成本 子布和钢丝分别下降 本同比上升 %和 %,增加成本 万元,炭黑同 万元,其他材料也有不同程度增加,但帘 %。由于增减因素变化,影响斜胶胎成 %,全钢胎上升 %。 万元。与同 %。 %,半钢胎成本增加 1—10 月份,钢帘线公司生产的主要原材料价格持续上涨,仅国 产盘条、铜板、锌板等原材料因涨价因素而增加成本 期相比,宝钢盘条上涨 %,沙钢盘条上涨 %,平均涨幅达 而原本属高利润空间的钢帘线产品市场竞争异常激烈,为保持市场占 有率,本年度钢帘线、胎圈钢丝价格几次下调,1—10 月份因价格调 整因素影响收入减少 万元。 二、1—10 月份税收情况 3 实现数 上缴 部门 税种 年初 欠缴 账面 累计 增值税 消费税 国税 所得税 小计 所得税 城建税 教育附加 房产税 印花税 地税 土地使用税 土地增值税 营业税 个税 资源税 小计 合计 本年 免抵 额 合计 账面 累计 同期 免抵 额 增减 合计 (%) 本 年 累 计 上缴数 本年 退税 去年 同期 增减 (%) 期 末 欠 缴 4 1—10 月份各种税收情况见上表,期末欠缴税款属当月实现 数, 于下月 10 日前清缴, 不存在欠税问题。 增减的具体原因如下: 1、增值税: 增值税(含免抵额)比去年同期增加,主要原因一方面由于 改变了收入的确认方法,实行促销政策,增加销售力度,收入比 去年增加;另一方面,加大加工贸易出口力度,前 10 个月出口收 入同比增加 少。 2、消费税: 消费税比去年同期降低,主要原因一是国家自 4 月 1 日起对 消费税税率由 3、所得税: 本年新公司及钢帘线公司享受免征所得税的税收优惠政策, 因此实现所得税总额下降。 三、2006 年 1—10 月份,累计实现工业产值 业收入 亿元,同比增长 %,科技支出 %。 %,应收账款周转天数 天,存货周转 %。营业成本 元,实现利润总额 占收入比重 亿元,创税率 天数 天。 以上几项经济指标反映出成山集团合资后,资产负债情况和 资产周转状况较为正常,合资后的集团公司税收总额变化不大。 而且随着企业规模的扩大,享受所得税优惠政策到期,税收增幅 潜力较大。随着钢帘线公司三期工程陆续达产,其产能将会有巨 大的提升,也是税收的另一增长点。 亿元,同比下降 亿元,汇总营 亿 亿元,期间费用 %下调为 %。原因二是压缩了斜胶胎的生产。 %,国内原材料采购量锐减,从而导致进项税相应减 %;两项资金占用 亿元, %。实现税金 万元,占收入比重 此外,资产负债率 5 四、当前企业生产经营中面临的突出问题 1、原材料持续的居高不下,市场竞争的日益激烈,势必造成 企业的盈利空间将逐渐缩小。生产钢帘线的优质钢材和有色金属 价格暴涨,市场竞争的激烈,高利润空间的钢帘线产品受到市场 强力挑战,价格由此几次下调。 2、天然胶的高关税,增加企业成本。国内天然胶产能在 前国家对进口天然胶征收 的 万 吨左右,不足国内需求量的四分之一,大量天然胶依赖进口,目 %的高额关税,按天然胶占成本 %左右。 %计算,影响轮胎企业成本增加 3、市场竞争激烈,价格运作空间减小。目前虽然成立合资公 司,但新公司主要销售市场仍在国内,而国内同行业相互压价促 销,造成轮胎价格很难提升。同时,轮胎属终端消费品,受消费 市场价格传导作用的影响,销售价格在短时间内不能按成本增加 的幅度进行调整,严重影响企业经济

  ,企业经济